2018年自考《税法》习题三

41.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（   ）征税项目。

A偶然所得　　　　　　　　　　　B财产转让所得

C股息红利所得　　　　　　　　　D特权使用费所得

42.下列各项中，属于劳务报酬所得的有（    ）。

A发表论文取得的报酬

B提供著作权的使用权取得的报酬

C将外国小说翻译出版取得的报酬

D受托从事文字翻译取得的报酬

43.在对个体工商户的生产经营所得查帐征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目有（  ）。

A各种赞助支出　　　　　　　　　B个体户业主的工资支出

C与生产经营有关的修理费用　　　D缴纳的个人所得税

44.某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费20,000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为（  ）。

A. 2,880    　　  B. 3,142  　 　   C. 3,809.52   　　   D. 457.43

45.居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其他应纳税额计算时可作（  ）处理。

A分国分项的限额扣除

B分国不分项的限额扣除

C提供完税凭证原件的，据实扣除

D提供完税凭证原件的，也不予以扣除

二、判断题

1.纳税人兼营应纳消费税的不同税率消费品的，一律从高适用税率。

2.纳税人用于企业基本建设的自产货物，应当于移送使用时缴纳增值税。

3.营业税的起征点，按次计征的，为每次（日）营业额50元。

4.企业借款用于固定资产购置、建造的，在该项资产达到预定可使用状态前发生的利息，可计入财务费用。

5.某人承包一个企业，企业工商登记不变，且该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，此时，该承包者按合同规定取得的所得，按照“对企事业单位的承包、承租经营所得”税目缴纳个人所得税。6. 一般纳税人购进货物支付的运输费用，可依据运输费结算单据（普通发票）所列运费金额依7％的扣除率计算进项税额，于收到运输发票之日从当期销项税额中抵扣。

7. 纳税人兼营不同税率消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税

8. 纳税人自产自用的应税消费品，均应于应税消费品移送使用时缴纳消费税。

9. 服务业中的租赁业包括融资租赁业务和经营租赁业务，其计征营业税的营业额为租赁费。

10. 在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。

11. 纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。

12. 某企业以一项专有技术对外投资，并商定按被投资方收入的一定比例每年收取转让费，此行为属于以无形资产投资，不交营业税.

13. 不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税

14. 建筑安装业务实行总包或分包的，由总包人按全部营业额为依据缴纳营业税，分包人无纳税义务。

15. 运输企业销售货物并负责运输所售货物，为营业税的混合销售行为，应将货物销售额和运输劳务收入一并征收营业税。

16. 甲饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租给乙开设商场，则甲饭店发生货物销售行为，应缴纳营业税。

17. 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产，向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税业务发生时间为收到该项预收价款的当天。

18. 在计算应税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资薪金支出总额和规定比例计算扣除。

19. 现行企业所得税中规定，对经营规模较小的中小企业，实行18％和27％两档照顾税率。

20. 为鼓励企业开发新产品，新技术，新工艺，企业所得税法规定只要企业当年“三新”费用比上年实际发生额增长达到了10％以上，均可将当年实际发生的“三新”费用再加扣50％，从应税所得额中扣减。

21.增值税出口退税“免、抵、退”办法，适用于外贸企业出口货物。            

22.委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。                   

23.以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的，不征营业税。

24.企业购买国债利息的收入不计入应纳税所得额。                            

25外国企业对我国负有全面的纳税义务，应就其来源于境内、境外的所得缴纳所得税。

26. 按照个人所得税法对于纳税人规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指一次离境不超过30天、多次离境累计不超过90天。

27. 某歌星取得一次性的劳务报酬2.3万元，对此应实行加成征税办法计算个人所得税。

28. 王某承包某单位商店，承包协议中规定发包方每年支付王某承包费5万元，并视盈亏情况，给予适当奖励或处罚，故王某应对该项所得按九级超额累进税率缴纳个人所得税。

29. 个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。

30. 扣缴义务人向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税，向外单位个人支付应税所得时，由收款人自行申报缴纳个人所得税。

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